Finanzmathematik - Clevercalcul

Excel: Abschreibungen auf den Wiederbeschaffungszeitwert

Im Blogbeitrag „Wie Wirtschaftsgüter linear abgeschrieben werden“ habe ich Dir die einfache lineare Abschreibung eines Wirtschaftsgutes mit der Excel-Funktion LIA vorgestellt.

Die Abschreibung erfolgte auf Basis der Anschaffungs- und Herstellungskosten (AHK) und der Nutzungsdauer.

In diesem Beitrag geht es nicht um Abschreibungen auf AHK, sondern um Abschreibungen auf Wiederbeschaffungszeitwerte.

Steigende / sinkende Monatsplanwerte in Excel ermitteln

In einem früheren Beitrag war die Ermittlung von Monatsplanwerten mittels Saisonfaktoren das Thema.

Dieser Beitrag behandelt die Ermittlung steigender oder sinkender Monatsplanwerte aus einem Jahresplanwert heraus.

Steigende Werte können z.B. bei einem Startup-Unternehmen ein Thema sein. Erst einmal klein beginnen und langsam steigern.

Sinkende Werte wiederum können ihre Notwendigkeit mit auslaufenden Geschäften begründen.

Der Beitrag erläutert neben gleichen linearen Werten jeweils zwei Varianten mit steigenden und zwei Varianten mit sinkenden Planwerten.

Lineare Abschreibungen von Wirtschaftsgütern

In der Funktionsbibliothek von Excel findest du in der Kategorie Finanzmathematik mehrere Funktionen für Abschreibungen.

Was sind Abschreibungen?

Abschreibungen sind im betriebswirtschaftlichen Verständnis Ausdruck für den Werteverzehr eines Wirtschaftsgutes. D.h. der Gebrauch eines Wirtschaftsgutes führt zu einer Abnutzung bis es nicht mehr zu gebrauchen ist.

Die wertmäßige Abnutzung ist Bestandteil der Kosten eines Unternehmens und findet in der Erfolgsrechnung seinen Niederschlag. Die Ansammlung der über die Erlöse realisierten Abschreibungen dient nach Ablauf der Nutzungsdauer der erneuten Anschaffung eines Wirtschaftsgutes.

Die Betriebswirtschaft kennt mehrere Abschreibungsmethoden. In diesem Beitrag soll es nur um die lineare Abschreibung gehen. Excel bietet hierfür die Funktion LIA.

Zunächst jedoch zeige ich dir den tabellarischen Abschreibungsverlauf. Du kannst es auch Abschreibungsplan nennen.

Angenommen, du hast eine Maschine zum Preis von 84.000 € gekauft und willst sie acht Jahre nutzen. Der Restwert am Ende der Nutzungsdauer soll 0 € sein, d.h. du gehst davon aus, dass du nicht einmal mehr einen Schrotterlös erzielen wirst.

Wie wurde gerechnet?

In C10 gibst du die Formel

=($C$5-$C$6)/$C$7

ein und ziehst sie bis C17. Damit erhältst du die jährliche Abschreibung.

In D10 schreibst du =C10

In D11 schreibst du =D10+C11 und ziehst sie bis D17.

In Spalte E schließlich zeigst du den Restbuchwert.

Schreibe in E10 die Formel =$C$5-D10 und ziehe sie bis E17 herunter.

Zum Ende von Jahr 8 ist der Restbuchwert 0 bzw. zeigt den veranschlagten Restwert, etwa so:

Wie verwendest du nun die Funktion LIA?

Die Syntax für die Funktion lautet gemäß Excel-Hilfe:

=LIA(Ansch_Wert;Restwert;Nutzungsdauer)

wobei

„Ansch_Wert“ die Anschaffungskosten des Wirtschaftsgutes
„Restwert“ der Wert nach Ablauf der Nutzungsdauer, oft auch als „Schrottwert“ bezeichnet
„Nutzungsdauer“ die Anzahl der Perioden, über die das Wirtschaftsgut abgeschrieben wird

Mit der Formel beziehe ich mich auf die obigen Vorgaben:

ohne Restwert

=LIA($C$5;$C$6;$C$7) Ergebnis: 10.500,00 € pro Jahr

mit Restwert

=LIA($C$5;$C$6;$C$7) Ergebnis: 9.787,50 € pro Jahr

Ebenso kann die Formel in die Tabellen oben in C10:C17 eingesetzt werden.

Statt die Nutzungsdauer in Jahren anzugeben, ist auch der Ansatz von Monaten möglich. Aus 8 Jahren werden 96 Monate.

ohne Restwert
=LIA($C$5;$C$6;96) Ergebnis: 875,00 € pro Monat

mit Restwert
=LIA($C$5;$C$6;96) Ergebnis: 815,63 € pro Monat